印花稅是什麼？搞懂憑證稅的定義
印花稅，簡單來說，就是一種針對「特定憑證」課徵的稅，屬於憑證稅的一種。只要這個憑證是在台灣境內成立的，原則上就要課徵印花稅喔！
印花稅的定義：針對特定憑證課徵的稅
憑證的種類琳瑯滿目，像是契約、收據等等。但要注意的是，並不是每一種憑證都需要繳納印花稅。我們的稅法是採取「列舉式」的規定，也就是說，稅法上有特別列出來的憑證種類，才需要繳納印花稅。
哪些憑證需要繳納印花稅？
一般我們最常遇到的，像是買房子簽訂契約的時候，買方通常需要繳交印花稅。另外，大家對統一發票中獎金額超過 1,000 元也要繳納印花稅，應該也不陌生吧！
印花稅何時需要繳納？
根據規定，需要繳納印花稅的憑證，應該在書寫完成後交付或開始使用的時候，就依照規定繳納印花稅。簡單來說，就是當憑證產生效力的那一刻，就要按規定繳稅囉！
舉個例子，像是醫療院所開立的自費收據是需要繳納印花稅的。所以，當診所開立收據給病患的時候，收據上面通常就會貼有一張印花稅票，這就代表診所已經繳納了這筆印花稅。
印花稅的課稅憑證範圍：四大類別一次看懂
到底哪些憑證需要課徵印花稅呢？根據稅法規定，主要分為以下四種類型：
| 憑證名稱 | 說明 |
|---|---|
| 銀錢收據 | 指收到銀錢所立的單據、簿、摺。例如：收受或代收銀錢收據、收款回執、解款條、取租簿、取租摺及付款簿等都屬於這一類。但如果收據本身就兼具營業發票的性質，或者營業發票本身就兼具銀錢收據的性質，就不需要繳納印花稅。 |
| 買賣動產契據 | 指買賣動產所簽訂的契約文件，例如：買賣汽車、商品原料等所立下的契約。 |
| 承攬契據 | 指一方為了替另一方完成某項工作而簽訂的契約。像是承包各種工程的契約、承印印刷品的契約以及代理加工的契約等都屬於這一類。 |
| 典賣、讓受及分割不動產契據 | 指設定不動產的典權，以及買賣、交換、贈與、分割土地或房屋等，向主管機關申請物權登記時所使用的契約文件。 |
資料來源：財政部
印花稅的計算方式與課稅對象：稅率、稅額、誰來繳？
印花稅的稅率主要是依照憑證金額的千分之一到千分之四來計算，也有固定金額的，像是買賣動產契據，每件的稅額是新台幣 12 元。至於誰應該繳納印花稅，原則上是憑證的立據人或立約人。
| 憑證名稱 | 稅率或稅額 | 納稅義務人 |
|---|---|---|
| 銀錢收據 | 金額 4‰ 押標金按金額 1‰ |
立據人 |
| 買賣動產契據 | 每件稅額新台幣 12 元 | 立約或立據人 |
| 承攬契據 | 金額 1‰ | 立約或立據人 |
| 典賣、讓受及分割不動產契據 | 金額 1‰ | 立約或立據人 |
印花稅的繳納方式：三種管道任你選
繳納印花稅主要有以下三種方式：
方法一：到郵局購買印花稅票並黏貼
郵局有販售各種面額的印花稅票，像是 1 元、3 元、4 元、5 元、10 元、12 元、20 元、50 元、100 元、200 元不等。你可以依照應納稅額，購買對應面額的印花稅票，然後將稅票黏貼在憑證上，這樣就代表你已經繳納了印花稅。
貼印花稅票有一個「整數貼花原則」，如果計算出來的稅額有不足一元的部分，可以直接捨去，不用貼那一元的印花稅票。
方法二：大額稅款可個案申請繳款書
如果應納的印花稅金額比較大，覺得貼印花稅票不方便的話，可以向地方稅稽徵機關申請開立繳款書。如果稅額在 3 萬元以下，可以直接到便利商店繳納，超過 3 萬元也可以透過網路繳款或是到公庫繳納。繳納完成後，再把繳款書的證明聯黏貼在憑證上就可以了。
方法三：憑證數量多可申請按期彙總繳納
像是公司行號、補習班或其他需要經常開立應貼印花稅憑證的事業單位，如果需要貼印花稅的憑證數量很多，可以向地方稅稽徵機關申請按期彙總繳納。經過核准後，可以每 2 個月為一期繳納印花稅。
印花稅如何註銷（銷花）？貼票後別忘了這個動作！
如果繳納印花稅是採用黏貼印花稅票的方式，在貼完稅票後，一定要記得進行「註銷」的動作，這個動作又叫做「銷花」。完成銷花才算是完成繳納印花稅的手續喔！
所謂銷花，就是納稅人要在每一枚稅票與憑證的紙面交接處，加蓋圖章註銷。如果是個人，也可以用簽名或劃押來代替圖章。要特別注意的是，如果沒有進行銷花，或是銷花的方式不符合規定，可是會被處以 5 到 10 倍的罰鍰喔！
印花稅漏繳會怎麼樣？罰則大公開
貼印花稅票或是申報印花稅，某種程度上來說是一個比較依靠個人誠實申報的行為，因為在開立收據或是簽訂承攬契約的當下，稅捐機關通常不會馬上知道，所以很容易產生逃漏稅的情況。
然而，如果被查到或是被檢舉逃漏印花稅，可是會有相關的罰鍰產生，所以務必要如實申報和註銷。根據印花稅法的規定，如果漏繳印花稅，會有以下的罰則：
| 違規情況 | 罰則 |
|---|---|
| 不貼印花稅票或貼用不足額者 | 除補繳本稅外，另按漏貼稅額處以 5 倍至 15 倍罰鍰 |
| 印花稅票未註銷者 | 照未經註銷或註銷不合規定之印花稅票數額，處 5 倍至 10 倍罰鍰 |
| 將已失效之憑證繼續使用者 | 除補繳本稅外另按漏貼稅額處以 5 倍至 15 倍罰鍰 |
| 修改原憑證繼續使用，未就其變更部分加貼印花稅票者 | 除補繳本稅外另按漏貼稅額處以 5 倍至 15 倍罰鍰 |
| 印花稅票經貼用註銷後，揭下重用者 | 照所揭下重用之印花稅票數額，處 20 倍至 30 倍罰鍰 |
個人與公司常使用的印花稅情境：生活與營運都息息相關
個人常見的印花稅情境
- 買賣動產：例如買賣二手車、商品原料等，通常由買方繳納印花稅。
- 買賣不動產：例如買賣房屋、土地，通常由買方繳納印花稅。
- 統一發票中獎：中獎金額超過新台幣 1,000 元時，需要繳納 4‰ 的印花稅。
- 公益彩券中獎：中獎金額超過新台幣 5,000 元時，需要繳納 4‰ 的印花稅。
公司常見的印花稅情境
- 只要有現金收入的銀錢收據，每張都需要按照 4‰ 的稅率貼印花稅票，或是向主管機關申請按期彙總繳納，並在收據上加蓋彙總繳納章。例如：診所開給病患的收據、補習班開給家長的學費收據，只要金額超過新台幣 250 元，都屬於印花稅的課稅範圍。
- 公司在簽訂工程承攬合約或是代理加工合約時，需要依照合約金額繳納 1‰ 的印花稅。
最新資訊補充：印花稅相關法規與變動
雖然本文提供的資訊已力求最新，但稅法相關規定仍可能隨時有所變動。建議讀者在遇到相關情況時，可以前往財政部官方網站查詢最新的印花稅法規與解釋，以確保資訊的正確性。
總結：搞懂印花稅，避免不必要的罰鍰！
印花稅雖然看似是一個小小的稅目，但卻與我們的生活和工作息息相關。透過今天的介紹，相信你已經對印花稅有了更深入的了解。記得在遇到需要繳納印花稅的情況時，要依照規定繳納並完成註銷，才能避免不必要的罰鍰喔！